В отчете по BEPS 2015 года действие 12 было выявлено отсутствие в сроки, полной и актуальной информации о стратегиях агрессивного налогового планирования как одну из основных проблем, с которыми сталкиваются налоговые органы во всем мире. В отчете рекомендовалось разработка правил, требующих от налогоплательщиков и/или консультантов раскрытия схем агрессивного налогового планирования. Эти обязательные правила раскрытия (MDRs) предназначены для предоставления налоговым органам ранней информации о таких схемах, что позволяет им более быстро реагировать на возникающие риски и направлять ресурсы более эффективно. ОЭСР собирает информацию о прогрессе в отношении реализации действия 12, а именно, имеет ли юрисдикция МДР в наличии и, если да, основные подробности правил, включая:

• виды налога, охваченные (например, НДФЛ, личный доход налог, налог на капитальные выгоды, НДС)
• стороны, обязанные сообщать
• отчетные операции, схемы или соглашения по МДР
• информация, которую необходимо раскрыть налоговым органам в соответствии с МДР

Контакт: CorporateTaxStatistics@OECD.org

Связанный документ

Mandatory Disclosure Rules under Action 12 - 2015 Final Report

Датасет содержит следующие поля:

• Площадь справки (REF_AREA)
• Частота наблюдения (FREQ)
• Измерение (MEASURE)
• Правила (REGIME)
• Значение наблюдения (OBS_VALUE)
• Период времени (TIME_PERIOD)
• Состояние наблюдения (OBS_STATUS)

Страны и регионы: Албания, Андорра, Ангола, Ангуилла, Антигуа и Барбуда, Аргентина, Армения, Аруба, Австралия, Австрия, Азербайджан, Багамы, Бахрейн, Босния и Герцеговина, Барбадос, Бельгия, Белиз, Бенин, Бермуды, Ботсвана, Бразилия, Британские Виргинские острова, Бруней Даруссалам, Болгария, Буркина Фасо, Кабо-Верде, Камерун, Канада, Остров Каймановых островов, Чили, Швейцария, Колумбия, Конго, Островов Кука, Коста-Рика, Хорватия, Куба, Чехия, Côte d’Ivoire, Германия, Дания, Джибути, Доминика, Республика Доминикана, Египет, Эстония, Эсватини, Фарерские острова, Фиджи, Финляндия, Франция, Габон, Грузия, Гибралтар, Греция, Гренландия, Гренада, Гаити, Гондурас, Гонконг (Китай), Венгрия, Исландия, Индия, Индонезия, Ирландия, Остров Мэн, Израиль, Италия, Ямайка, Япония, Джерси, Иордания, Казахстан, Кения, Корея, Народная Демократическая Республика, Кувейт, Латвия, Либерия, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Макао, Малайзия, Мальдивы, Мальта, Мавритания, Маврикий, Мексика, Молдова, Республика, Монако, Монголия, Черногория, Монсеррат, Марокко, Намибия, Нидерланды, Новая Зеландия, Нигерия, Северная Македония, Норвегия, Оман, Пакистан, Панама, Папуа Новая Гвинея, Парагвай, Перу, Филиппины, Польша, Португалия, Катар, Румыния, Сент-Китс и Невис, Saint Lucia, Saint Vincent and the Grenadines, Самоа, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сенегал, Сербия, Сейшельские Острова, Сьерра-Леоне, Сингапур, Словакия, Словения, Южная Африка, Испания, Шри-Ланка, Швеция, Тайланд, Того, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турки и Кайкосские острова, Турция, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, Соединенные Штаты Америки, Уругвай, Узбекистан, Вьетнам, Замбия

The 2015 BEPS Action 12 report identified the lack of timely, comprehensive and relevant information on aggressive tax planning strategies as one of the main challenges faced by tax authorities worldwide. The report recommended the design of rules requiring taxpayers and/or advisers to disclose aggressive tax planning arrangements. These mandatory disclosure rules (MDRs) are intended to provide tax administrations with early information about such schemes, enabling them to respond more rapidly to emerging risks and target resources more effectively. The OECD gathers information on progress related to the implementation of Action 12, namely, whether a jurisdiction has MDRs in place and, if so, the main details of the rules including:

• the types of taxes covered (e.g. CIT, personal income tax, capital gains tax, VAT)
• the parties obliged to report
• the reportable transactions, schemes or arrangements under the MDR
• the information that must be disclosed to the tax authorities under the MDR

Contact: CorporateTaxStatistics@OECD.org

Related Document

Mandatory Disclosure Rules under Action 12 - 2015 Final Report

Countries and regions: Albania, Andorra, Angola, Anguilla, Antigua and Barbuda, Argentina, Armenia, Aruba, Australia, Austria, Azerbaijan, Bahamas, Bahrain, Bosnia and Herzegovina, Barbados, Belgium, Belize, Benin, Bermuda, Botswana, Brazil, Virgin Islands, British, Brunei Darussalam, Bulgaria, Burkina Faso, Cabo Verde, Cameroon, Canada, Cayman Islands, Chile, Switzerland, Colombia, Congo, Cook Islands, Costa Rica, Croatia, Cuba, Czechia, Côte d’Ivoire, Germany, Denmark, Djibouti, Dominica, Dominican Republic, Egypt, Estonia, Eswatini, Faroe Islands, Fiji, Finland, France, Gabon, Georgia, Gibraltar, Greece, Greenland, Grenada, Haiti, Honduras, Hong Kong (China), Hungary, Iceland, India, Indonesia, Ireland, Isle of Man, Israel, Italy, Jamaica, Japan, Jersey, Jordan, Kazakhstan, Kenya, Korea, Democratic People's Republic of, Kuwait, Latvia, Liberia, Liechtenstein, Lithuania, Luxembourg, Macao, Malaysia, Maldives, Malta, Mauritania, Mauritius, Mexico, Moldova, Republic of, Monaco, Mongolia, Montenegro, Montserrat, Morocco, Namibia, Netherlands, New Zealand, Nigeria, North Macedonia, Norway, Oman, Pakistan, Panama, Papua New Guinea, Paraguay, Peru, Philippines, Poland, Portugal, Qatar, Romania, Saint Kitts and Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent and the Grenadines, Samoa, San Marino, Saudi Arabia, Senegal, Serbia, Seychelles, Sierra Leone, Singapore, Slovakia, Slovenia, South Africa, Spain, Sri Lanka, Sweden, Thailand, Togo, Trinidad and Tobago, Tunisia, Turks and Caicos Islands, Türkiye, Ukraine, United Arab Emirates, United Kingdom, United States, Uruguay, Uzbekistan, Viet Nam, Zambia