name: Финансово-правовое регулирование деятельности финансовых институтов развития
keyword_list: Финансовые институты развития Публичная финансовая деятельность Государственные расходы Меры государственной поддержки Финансовый рынок Аудит Контроль
abstract: В соответствии с поручениями Президента Российской Федерации и Председателя Правительства Российской Федерации с 2021 г. проводится реформирование институтов развития, которое направлено на их оптимизацию, исключение дублирования функций, а также ликвидацию институтов развития, которые к настоящему времени уже выполнили стоящие перед ними задачи.
  Институты развития как субъекты права известны финансово-правовой науке уже много лет, однако их системные теоретические исследования пока не проводились. Место институтов развития в системе субъектов финансового права остается неопределенным.
  Институты развития, в том числе финансовые институты развития, уже являются полноправными участниками общественных отношений, но в отличие от иных юридических лиц институты развития обладают особым правовым статусом, имеют специальные цели деятельности и нормативное регулирование. В деятельности финансовых институтов развития имеют приоритет достижение целей, направленных на реализацию государственной социально-экономической политики, и выполнение делегированных государством публичных функций, что обусловливает особенности финансово-правового статуса финансовых институтов развития, в том числе как получателей мер государственной поддержки.
  Для определения места финансовых институтов развития в системе субъектов финансового права требуется комплексное изучение и обоснование данного субъекта как на теоретическом, так и законодательном уровнях. Данными обстоятельствами обусловлена актуальность темы диссертационного исследования.
  В работе выявлены специальные юридические признаки институтов развития, указывающие на их приоритетно публично-правовую природу и самостоятельность в качестве субъектов права, что позволило определить институты развития в двух аспектах: узком и широком.
  В широком аспекте институт развития – правовой элемент финансовой деятельности государства, направленный на реализацию государственной политики в социально-экономической сфере путем создания условий для экономического роста и обеспечения модернизации экономики, стимулирования деятельности экономических субъектов. 
  В узком аспекте институт развития представляет собой самостоятельный субъект финансового права – созданную и регулируемую специальными нормативными правовыми актами, обладающую статусом получателя мер государственной поддержки и осуществляющую публичную финансовую деятельность организацию, деятельность которой направлена на реализацию государственной социально-экономической политики и выполнение делегированных государством функций.
  Установлено, что система источников регулирования деятельности институтов развития инкорпорирует в себя политико-правовые источники в виде посланий Президента Федеральному Собранию, а также законодательные акты федерального и регионального уровней, подзаконные нормативные акты, нормативные акты Банка России и уставы институтов развития.
  Выявлена уникальность финансово-правового статуса институтов развития с учетом их родовой связи с государством; преобладания публично-правового регулирования;  специфики предоставляемых им прав и возлагаемых обязанностей финансово-правового характера, обусловленных их особым статусом как получателей мер государственной поддержки, субъектов, которым делегированы полномочия государства в сфере публичной финансовой деятельности, субъектов финансового рынка и объектов контроля и аудита; целевой правоспособности, обусловленной приоритетом целей деятельности института развития, направленных на реализацию государственной политики, над коммерческими (предпринимательскими) целями. 
  Уникальность элементов финансово-правового статуса институтов развития в совокупности позволила отграничивать институты развития от иных субъектов финансового права.
  Разнообразие видов и целевой направленности институтов развития позволило провести их классификацию по различным основаниям: характер финансовой деятельности; сфера деятельности; организационно-правовая форма; по статусу в контексте реформирования институтов развития; иные основания (юридическая характеристика, нормативное закрепление, правовой статус с учетом территориальной организации государства).
  Установлено, что специфика формирования уставного капитала финансового института развития обусловлена целью его деятельности и направлена на повышение эффективности государственных расходов на формирование такого уставного капитала, который требуется для реализации финансовым институтом развития его публичных функций, включая возможность своевременного планирования потребности в бюджетных ассигнованиях и их объемов, а также оперативной оценки в текущем отчетном периоде эффективности использования капитала для возможности получения новой части таких средств в виде капитала в следующем периоде.
  В диссертационном исследовании сформулированы два специальных принципа использования денежных средств, предоставляемых финансовым институтам развития в качестве мер государственной поддержки: принцип безубыточности финансового института развития; принцип соответствия использования денежных средств целям социально-экономического развития государства.
  Установлено, что первоочередными мерами бюджетной поддержки финансовых институтов развития являются субсидии и государственные гарантии. Однако специфика их деятельности обусловливает предоставление и налоговых преференций. 
  В работе выявлены правовые риски использования механизма финансового обеспечения проектов во исполнение политических решений высших должностных лиц Российской Федерации.
  Особый статус финансовых институтов развития как субъектов финансового права доказывается тем, что финансовым институтам развития делегированы следующие полномочия государства в сфере публичной финансовой деятельности: антикризисные функции; функции государственной управляющей компании по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений; функции государственной управляющей компании по доверительному управлению имуществом, составляющим ипотечное покрытие; агентские функции. 
  Выявлены особенности реализации правового статуса финансовых институтов развития как субъектов финансового рынка в зависимости от: самостоятельности осуществления деятельности; сектора финансового рынка; характера функций; организационно-правовой формы финансовых институтов развития; цели инвестирования.
  Уникальность финансово-правового статуса финансовых институтов развития позволяет в рамках осуществления ими публичной финансовой деятельности эффективнее расходовать средства в смежных сферах путем финансирования проектов в рамках программы развития городской экономики, направленной на реализацию государственной политики в области устойчивого (в том числе зеленого) развития Российской Федерации.
  В работе выявлена специфика объектов контроля при проведении финансового контроля финансовых институтов развития. В целях повышения уровня финансовой дисциплины финансовых институтов развития и обеспечения стандартизации объектов контроля при проведении финансового контроля установлена необходимость:
  – расширения значения нормативов финансовой устойчивости финансовых институтов развития в системе формирования условий сделок, заключаемых в рамках финансового права;
  – сохранения публично-правового статуса субсидий, предоставляемых финансовым институтам развития в качестве мер государственной поддержки и направляемых на удовлетворение публичного интереса путем достижения определенного социально-экономического эффекта; 
  – соблюдения такой разновидностью финансовых институтов развития, как институты инновационного развития, специальных требований к критериям целевого расходования средств, управления рисками и эффективности реализации инновационных проектов с учетом высокорискового характера инновационной деятельности. 
  Доказана необходимость установления единых законодательных требований к отчетности финансовых институтов развития в целях повышения уровня транспарентности их деятельности и обеспечения стандартизации отчетности.
  В целях повышения эффективности деятельности финансовых институтов развития и их финансовой дисциплины выявлена необходимость усиления внешнего контроля за деятельностью финансовых институтов развития посредством предоставления дополнительных полномочий Счетной палате, а также усиления роли общественного контроля в лице Общественной палаты. 
  Доказана необходимость создания самостоятельных структурных подразделений внутреннего контроля и внутреннего аудита в организационной структуре финансовых институтов развития; разграничения функциональной и административной подотчетности таких служб; уточнения порядка назначения на должность руководителя и особенностей регулирования трудовых отношений с руководителем и иными работниками службы внутреннего аудита для повышения эффективности внутреннего контроля и внутреннего аудита в финансовых институтах развития.
  В работе обоснованы имеющие значение для теории финансового права и практики применения финансового законодательства новые и содержащие элементы научной новизны положения, связанные с формированием модели финансово-правового регулирования деятельности финансовых институтов развития, включающей предложенные автором определения и классификации, выявленные особенности и пробелы нормативного регулирования, выработанные предложения по его совершенствованию. Практическая значимость диссертационного исследования проявляется в ориентированности ряда его результатов на совершенствование действующего нормативно-правового регулирования деятельности финансовых институтов развития по вопросам, связанным с отчетностью, делегированными государством полномочиями в сфере публичной финансовой деятельности, внешним и внутренним контролем, внутренним аудитом.
chairman_dissertation_council.name: Татьяна
chairman_dissertation_council.surname: Полякова
chairman_dissertation_council.patronymic: Анатольевна
chairman_dissertation_council.position: главный научный сотрудник, и.о. заведующего сектором информационного права и международной информационной безопасности
chairman_dissertation_council.degree: Доктор юридических наук
chairman_dissertation_council.rank: Профессор
chairman_dissertation_council.wos_research_id: AAG-9176-2021
chairman_dissertation_council.scopus_author_id: 0000-0003-3791-2903
chairman_dissertation_council.rinc_id: 732015
chairman_dissertation_council.orcid: 0000-0003-3791-2903
chairman_dissertation_council.territory: РОССИЯ
organization_supervisor.name: Александр
organization_supervisor.surname: Савенков
organization_supervisor.patronymic: Николаевич
organization_supervisor.position: Директор
organization_supervisor.territory: РОССИЯ
rubrics.code: 10.21.63
rubrics.name: Налоговое право
rubrics.code: 10.21.51
rubrics.name: Правовое регулирование государственных расходов и бюджетного финансирования
rubrics.code: 10.21.31
rubrics.name: Бюджетное право
rubrics.code: 10.21.21
rubrics.name: Финансовая деятельность государства. Финансовый контроль
rubrics.code: 10.21.01
rubrics.name: Общие вопросы
oecds.code: 05.05.OM
oecds.name: LAW
speciality_codes.name: Финансовое право; налоговое право; бюджетное право
speciality_codes.code: 12.00.04
supervisors.fio: Крохина Юлия Александровна
supervisors.scientific_degree: Доктор юридических наук
supervisors.speciality_code: Финансовое право; налоговое право; бюджетное право
supervisors.responsible_type: Научный руководитель
opponents.fio: Саттарова Нурия Альвановна
opponents.scientific_degree: Доктор юридических наук
opponents.speciality_code: Финансовое право; налоговое право; бюджетное право
opponents.responsible_type: Оппонент
opponents.fio: Артюхин Роман Евгеньевич
opponents.scientific_degree: Кандидат юридических наук
opponents.speciality_code: Финансовое право; налоговое право; бюджетное право
opponents.responsible_type: Оппонент
protection_organization.short_name: ИГП РАН
protection_organization.name: ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ НАУКИ ИНСТИТУТ ГОСУДАРСТВА И ПРАВА РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ НАУК
protection_organization.ogrn: 1037739085856
protection_organization.supervisor_name: АЛЕКСАНДР
protection_organization.supervisor_surname: САВЕНКОВ
protection_organization.supervisor_patronymic: НИКОЛАЕВИЧ
protection_organization.organization_type: Организация
protection_organization.okogu: Министерство науки и высшего образования Российской Федерации
protection_organization.okopf: Федеральные государственные бюджетные учреждения
author_organization.name: ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ НАУКИ ИНСТИТУТ ГОСУДАРСТВА И ПРАВА РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ НАУК
author_organization.ogrn: 1037739085856
author_organization.supervisor_name: АЛЕКСАНДР
author_organization.supervisor_surname: САВЕНКОВ
author_organization.supervisor_patronymic: НИКОЛАЕВИЧ
author_organization.organization_type: Организация
author_organization.okogu: Министерство науки и высшего образования Российской Федерации
author_organization.okopf: Федеральные государственные бюджетные учреждения